Если вы хотите начать бизнес, который защищает ваши личные активы, то в США есть два варианта.
Основное различие между этими двумя структурами заключается в том, как правительство облагает их налогами. LLC по умолчанию является транзитной организацией, что означает «сквозную» прибыль для ее участников (владельцев). Прибыли или убытки отражаются в отдельных налоговых декларациях, а не на уровне бизнеса.
Это означает, что легче подавать налоги, если вы являетесь владельцем LLC. У вас также есть выбор облагаться налогом в качестве индивидуального предпринимателя или S-Corp, если вы выберете эту структуру.
Различия в налоговой ответственности для корпораций
Если ваш бизнес – корпорация, то для этой структуры есть два основных варианта. Вы можете подать учредительные документы в ваш штат, чтобы стать S-корпорацией или C-корпорацией.
Квалификация в S-Corp позволяет осуществлять сквозное налогообложение способом, аналогичным LLC. Вы можете быть S-Corporation, состоящей из одного человека, но это означает создание устава, назначение должностных лиц и соблюдение всех корпоративных формальностей, в том числе выплаты себе заработной платы. Вам также понадобится протокол встречи для компании, даже если вы там один. В некоторых штатах, таких как Нью-Йорк и Иллинойс, есть дополнительные расходы и налоги на S-Corps, которые вы не будете иметь с LLC.
Распределение прибыли через LLC облагается налогом на работу. Если у вас есть дивиденды от S-Corporation, они не подлежат такому налогообложению.
Это означает, что тщательное планирование может позволить некоторым владельцам малого бизнеса избежать значительных налогов на занятость, если они станут S-Corp. Он возлагает ответственность за налогообложение прибыли Medicare и Social Security на бизнес, а не на собственность.
C-корпорации получают налогообложение как отдельное юридическое лицо. Эта структура заставляет компанию получать собственный доход, в результате чего организация несет ответственность за уплату налогов на сумму прибыли и любые дивиденды, направляемые акционерам. После того, как законопроект 2018 года принял Конгресс и был подписан президентом Дональдом Трампом, на эту сумму взимается фиксированный налог в размере 21%. Поскольку дивиденды не облагаются налогом, они получают двойное налогообложение.
Преимущества того, чтобы быть LLC против корпорации
У LLC, как правило, меньше требований к отчетности, что означает, что владельцам легче управлять своим бизнесом. Это популярный выбор, потому что доход перетекает в личную прибыль, избегая проблемы двойного налогообложения, поскольку правительство не влияет на корпоративную прибыль, индивидуальный доход и дивиденды отдельно.
Создание LLC также предоставляет вам защиту ограниченной ответственности. Если компания не может расплатиться со своими кредиторами, то задолженность осуществляется только через банковские счета организации. Личные активы участников, такие как автомобиль, дом или сберегательный счет, находятся в безопасности. Вы рискуете только деньгами, вложенными в бизнес.
Участники по-прежнему несут ответственность за лично гарантированные долги в LLC. Там могут быть обязательства по неоплаченным налогам на заработную плату. Вот почему страхование ответственности является хорошей идеей, даже если вы поддерживаете компанию в качестве независимой организации.
Эта выгода применяется на государственном уровне. IRS не имеет обозначения S-Corp, поэтому он рассматривает LLC с одним участником как единоличное предприятие. Если есть несколько владельцев, то это партнерство.
У большинства новых предприятий есть около 75 дней после образования, чтобы выбрать налогообложение в качестве S-корпорации, если они решат стать LLC. У вас также может быть возможность быть S-Corp в вашем штате, но IRS ограничивает владение 100 акционерами, которые являются гражданами США или постоянными жителями.
Преимущества создания C-корпорации
C-Corp часто платит налоги на свою прибыль по более низкой ставке, чем индивидуальные в Соединенных Штатах. Хотя есть некоторые проблемы двойного налогообложения, у вас есть возможность увеличить капитал, продавая акции этой структуры. LLC или S-Corp не предлагают такую возможность.
Поскольку C-Corporation является публичной компанией, ограничения на гражданство или постоянное проживание в США отменяются. Любое физическое или юридическое лицо может приобрести акции в этой организации.
C-Corp также ожидает более продолжительный срок службы, чем LLC или S-Corporation. Если владелец оставляет компанию в последних вариантах, то бизнес обычно распадается. Оставшиеся партнеры могут сформировать новую структуру, но это предполагает создание «новой» компании. Владельцы могут покинуть C-Corporation в любое время.
С C-корпорацией повышены нормативные и административные обязанности на местном, штатном и национальном уровнях, поэтому она не подходит для большинства малых предприятий. Стоимость также может быть непомерно высокой: в некоторых штатах текущие сборы составляют несколько тысяч долларов в год.
Регистрация вашего бизнеса позволяет вам защитить ваши личные активы. Существуют налоговые преимущества, которые необходимо учитывать в каждой структуре, поэтому тщательно выбирайте, чтобы каждый год правительство получало правильную сумму денег.