С тех пор, как вы стали обладателем Грин-Карты, или другими словами «законным постоянным жителем» (LPR), вы сталкиваетесь с такими же налоговыми обязательствами и обязательствами по раскрытию информации, что и граждане США.
Это означает, что вы обязаны платить налоги в Соединенных Штатах. Для правительства США вы – налоговый резидент.
Налоговые резиденты должны сообщать о своем международном доходе в США. Если вы находитесь за пределами США в течение одного года, вам все равно нужно сообщать о доходе и заполнять форму 1040 каждый год.
Подавайте налоги, даже не находясь в США.
Очень важно, чтобы LPR, требуемые по закону для подачи налоговых деклараций США о доходах США, делали это за границей, даже если они не работают в компаниях США. Это так, потому что отказ от подачи налогов может указывать на отказ от статуса постоянного жителя США. LPR, как правило, должны подавать налоговые декларации с указанием дохода во всем мире, а не только в США. Уплата налогов задним числом, станет слабым свидетельством продолжения проживания в США.
Подача налогов в качестве нерезидента.
Также очень важно, чтобы LPR идентифицировали себя как резиденты США по налоговым декларациям, а не как нерезиденты. Если физическое лицо подает налоговые декларации США, идентифицируя себя как нерезидента, отказ от статуса LPR может быть найден на основании этого «добровольного подтверждения» нерезидента.
Исключение иностранного дохода (FEIE).
Некоторые LPR, проживающие за границей, могут претендовать на исключение из налогооблагаемого дохода до $105,900 (для 2019 года) иностранных доходов. Заявление на исключение дохода, полученного из-за рубежа (FEIE), заполняется в форме декларации о доходах США, включая форму 2555 «Иностранный заработанный доход».
Чтобы претендовать на FEIE, вы должны соответствовать следующим требованиям:
а) Ваш «налоговый дом» должен быть в чужой стране. Ваш налоговый дом является основной областью вашего основного места работы, работы или должности, независимо от того, где вы поддерживаете «семейный дом».
Ваш налоговый дом – это место, где вы постоянно или на неопределенный срок нанимаетесь для работы в качестве наемного работника или индивидуального предпринимателя. (Как правило, «на неопределенный срок» означает налоговый дом, срок действия которого ожидается более 1 года).
Наличие «налогового дома» в определенном месте не обязательно означает, что данное место является вашим местом жительства или местом жительства для целей налогообложения.
б. Вы должны иметь доход, полученный за рубежом. И вы должны быть одним из следующих:
– Гражданин страны, с которой у Соединенных Штатов действует действующий договор о подоходном налоге, и который является «добросовестным резидентом» иностранного государства или стран в течение непрерывного периода, который включает весь налоговый год. Весь налоговый год длится с 1 января по 31 декабря для налогоплательщиков, которые подают налоговые декларации за календарный год. Для этой цели «добросовестный резидент» означает пребывание в другой стране на основе, которая является «неопределенной», а не «определенной, временной»
Или
– Физически присутствовать в чужой стране или странах в течение как минимум 330 полных дней в течение любого периода 12 месяцев подряд.
Заявление о FEIE может быть красным флагом для определения того, отказались ли вы от статуса LPR.
В частности, подача заявки по принципу «добросовестный резидент» может быть особенно проблематичной, поскольку «добросовестное проживание» зависит от таких факторов, как отсутствие определенного намерения относительно продолжительности и характера пребывания в другой стране.
Согласно иммиграционной службе:
Если законный постоянный житель объявил себя добросовестным резидентом иностранного государства в форме 2555 IRS, это означает, что иностранец заявил IRS, что он или она уехал за границу на неопределенный или длительный период. Он или она намеревался создать постоянное жилье за пределами Соединенных Штатов, и он или она открыто заявляют о своем проживании в другой стране.
Напротив, подача документов в соответствии с критерием «физического присутствия» сама по себе не является проблематичной, поскольку она не отражает намерения человека. Тем не менее, это подтверждает потенциально негативные факты, то есть то, что вы физически присутствовали за границей и имели доход, полученный за рубежом.
В определенных случаях, физическое лицо может отказаться от FEIE «добросовестного проживания» и заплатить налог, чтобы избежать красного флага, указывающего на возможный отказ от резидентства.
Как владелец Грин-карты, вы должны знать о правилах потери статуса, включая потерю из-за его отказа. Убедитесь, что у вас есть соответствующая документация, позволяющая вам возвращаться в США и подавайте налоговые декларации в США каждый год, чтобы показать намерение сохранить статус постоянного жителя.