Кто такой независимый подрядчик?
Независимый подрядчик – это физическое или юридическое лицо, которое заключило договор на выполнение работ или оказание услуг другому лицу и не является его подчиненным. В результате независимые подрядчики должны платить свои налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Плательщик должен правильно классифицировать каждого получателя как независимого подрядчика или работника. Другим подходящим термином для независимого подрядчика является фрилансер.
Определение независимого подрядчика
Врачи, стоматологи, ветеринары, юристы и многие другие специалисты, предоставляющие независимые услуги, классифицируются как независимые подрядчики Службой внутренних доходов (IRS) ¹. Однако в эту категорию также входят подрядчики, субподрядчики, писатели-фрилансеры, аукционисты и многие другие, которые предоставляют независимые услуги широкой общественности. В более сходном определении, если работодатель не контролирует, когда, где и как выполняется работа, то работник считается независимым подрядчиком. Важным фактором, который разделяет независимых подрядчиков и сотрудников, является то, кто контролирует выполняемую работу.
То, работает ли работник полный или неполный рабочий день, не влияет на отношения работодатель-работник в отношении категории занятости работника. Независимый подрядчик может работать полный рабочий день для работодателя, но работодатель не будет определять, когда, где и как должна быть выполнена работа. Частота оплаты или их сумма также не определяет, является ли работник независимым подрядчиком или работником.
Налоговая ответственность подрядчика перед Налоговой Службой
Независимые подрядчики используют форму 1099 для Налоговой Службы, чтобы отчитаться о получении дохода. Также эта форма используется, когда налогоплательщик получает доход из других источников, помимо оплачиваемой работы. Платежи независимым подрядчикам отражаются в формах 1099. Компании или частные лица, нанимающие независимого подрядчика для обслуживания, должны выдать подрядчику Форму 1099 при выплатах в размере 600 долларов и более. Налоги не удерживаются с платежей, произведенных независимым подрядчикам. Ответственность за расчет и уплату собственных подоходных налогов несет независимый подрядчик.
Требования к подаче
Каждое лицо или предприятие, которое платит независимому подрядчику свыше 600 долларов США за работу, должно подать форму 1099 в IRS; И IRS, и независимый подрядчик получают копию 1099. Контракторы должны получить форму 1099-MISC от каждого из своих клиентов, которые платят им 600 долларов или более в течение налогового года. Доход, полученный от каждой работы / клиента, должен быть включен в форму 1099-MISC, и вы должны будете заплатить подоходный налог с него.
Доходы от продажи произведений искусства, внештатных работ, консультаций, арендной платы, призов, премий, платежей за медицинские и медицинские услуги, поступления от страхования урожая, денежные средства, уплаченные в результате партнерства, доходы от рыболовных судов и т. д., представляют собой виды доходов, о которых необходимо сообщать в форме 1099-MISC, если они достигают 600 долларов или выше.
Отчет по форме 1040
Согласно IRS, вы используете этот список, чтобы сообщать о доходах или убытках от бизнеса, которым вы управляли, или профессии, которую вы практиковали как индивидуальный предприниматель.
Деятельность считается бизнесом, если:
ваша основная цель участия в деятельности – получение дохода или прибыли, и
вы вовлечены в деятельность с непрерывностью и регулярностью.
Любая компенсация, которую вы получаете как независимый подрядчик или индивидуальный предприниматель, также отражается в форме 1040. Работающие не по найму, даже если они управляют бизнесом, могут использовать Приложение C, Форма 1040, чтобы подать налоги. Любая деятельность, которой вы управляете и в которой вы регулярно участвуете с целью получения прибыли, может быть включена в Список C, Форма 1040.
Вы обязаны уплачивать налог на самозанятость с вашего чистого заработка только в том случае, если вы заработали 400 долларов или больше от самостоятельной предпринимательской деятельности. В то время как сотрудники W-2 финансируют свои целевые фонды социального обеспечения и Medicare, удерживая налоги из своего дохода, самозанятые, с другой стороны, финансируют свои фонды социального обеспечения и Medicare, самостоятельно рассчитывая и выплачивая подоходный налог.
В некоторых случаях предполагаемые налоги должны выплачиваться ежеквартально. Как правило, если вы подаете заявление в качестве индивидуального предпринимателя, индивидуального предпринимателя, партнера или акционера S-Corporation, вам следует уплачивать предполагаемые налоговые платежи, если вы ожидаете уплатить налоги в размере 1000 долларов или более при подаче декларации.
Если вы регистрируетесь как корпорация, вам, как правило, необходимо произвести расчетные налоговые платежи, если вы ожидаете, что вы должны заплатить 500 или более долларов в виде налогов при подаче декларации. В форме 1040-ES используется цифра и оплата предполагаемых налоговых платежей для тех, кто подает заявку в качестве индивидуального предпринимателя, партнера, акционера S-Corporation или индивидуального предпринимателя.
Корпорации используют форму 1120-W для подачи и уплаты предполагаемых налоговых платежей. Неуплата предполагаемых налогов может привести к налоговой задолженности и штрафам IRS.
IRS¹:
Служба внутренних доходов (IRS) является правительственным учреждением США, ответственным за сбор налогов и обеспечение соблюдения налогового законодательства. Агентство было основано в 1862 году президентом Авраамом Линкольном и работает под управлением Министерства финансов США. Его основная цель – сбор индивидуальных подоходных налогов и налогов на занятость. IRS также занимается корпоративными, подарочными, акцизными налогами и налогами на недвижимость. Люди в разговорной речи называют IRS «налоговым инспектором».)